TimeTech 内部控制与公司治理诊断
战略级模拟 · 从证据分层、COSO 诊断到三道防线、整改复测与举报治理
TimeTech 正在评估与 HealthCare 的分阶段合作或交易方案，尚未完成收购，也未确定上市地点和治理规则。你作为内部审计总监 Nora Patel，需要在两个月内完成内部控制与公司治理诊断，严格区分调查敞口、样本风险、已确认事实和待审批预算，并在帮助管理层改进与保持第三道防线独立之间守住边界。
核心问题
采购异常付款调查敞口上限为 50 万美元，不是已确认损失；收入截止测试样本存在 100 万美元错期风险，不是已确认虚增收入、舞弊或最终财务报表错报；首年整改预算上限 100 万美元、年度维护估计 20 万美元，均待董事会审批。
企业背景
TimeTech Ltd. 研发、生产和销售智能穿戴设备，并提供在线健康管理服务。公司正在评估与 HealthCare 的分阶段合作、尽调或交易方案，尚未完成收购。
涉及技法
事实边界、COSO 与内控诊断公司治理、三道防线与内审独立采购、收入与日记账控制设计举报保护、调查公平与利益相关者取证、整改保证与董事会沟通推荐学员
适合已掌握 P3 内部控制、风险治理和审计基础，希望练习跨部门取证、COSO 诊断、三道防线、整改复测、举报保护和董事会质询回应的学员。